成都承兑汇票贴现,贴息利率低

处理控制主要强调现金的收取和支付以及投资和融资交易的估价。无论投资是由第三方持有还是由公司自己持有,公司都应该为所有投资编制完整的目录。并且,公司应进行审查和复核,以确定各项投资是否仍然适当,相关收人的确认是否正确。对于汇票来说,当汇票的实际利率与票面利率不一致时,在汇票收回以及汇票溢折价摊销时就要进行特殊的考虑。此外,组织雇佣证券登记代理商或股票过户代理人来监督股东交易,通常有利于股东权益的跟踪记录(例如,在支付股利时确定记录的所有者)。

•实物控制:在汇票贴现流程中,限制人员接触投资、现金以及这些资产和负债会计记录是十分重要的。

在汇票贴现流程中,对付款和收款等常规交易进行的控制与其他流程中的同类交易相同。而非常规交易则往往受高层管理者和董事会详细监督,且其控制主要集中在这类交易的详细估价和授权方面。

汇票贴现的相关财务指标如图表13-7的最后一列所示。因为大部分重要指标都涉及财务信息,所以组织通常能获得可靠指标。这些绩效指标为审计人员提供大量证据,使其能够了解汇票贴现流程。例如,许多公司对它们的国外汇票评级进行详细监控以确保其借款能够获得最有利的可能条款。公司汇票评级等级的下降会对资本成本和盈利产生重要影响。